Что такое FATCA?

С 1 июля 2014 года вступили в силу требования Закона Соединенных Штатов Америки «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» Foreign Account Tax Compliance Act (далее — FATCA) в отношении физических лиц, а с 1 января 2015 года в отношении юридических лиц.

Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, уходящих от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США.

В чем состоит обязанность финансовых организаций (в частности банков) в рамках исполнения FATCA?

В целях исполнения требований FATCA финансовые организации (в частности банки) проводят процедуры идентификации налоговых резидентов США среди своих клиентов.

На ежегодной основе финансовые организации (в частности банки) обязаны сообщать в Федеральную налоговую службу США (IRS) информацию о счетах, принадлежащих клиентам - налоговым резидентам США.

Закон FATCA не предусматривает обязанности финансовых организаций (в частности банков) по информированию Налогового органа США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.

Какие документы необходимо представить налоговым резидентам США?

В целях выполнения требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) и установления статуса налогоплательщика США Банком разработаны следующие документы:

• Положение о критериях отнесения клиентов ЗАО «Агропромбанк» к категории клиентов – налогоплательщиков США;
• Анкета клиента – физического лица, анкета клиента – юридического лица, анкеты бенефициарного владельца – юридического и физического лица, финансового института.

Клиентам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, необходимо заполнить и предоставить в Банк форму W-9, в которой налоговые резиденты США должны указать Social security number (SSN) или Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).

В случае не предоставления налоговым резидентом США формы W-9 (рекомендации по заполнению формы) ЗАО «Агропромбанк» будет вынужден либо производить соответствующие удержания из денежных средств, поступающих для зачисления на счет (-а) клиента – налогового резидента США в случаях, предусмотренных FATCA, либо отказать от совершения операций по зачислению денежных средств на данные счета.

Если Клиент не является налогоплательщиком США, но имеются основания полагать, что совершаемые им операции могут попадать под налогообложение, согласно налогового законодательства США, ЗАО «Агропромбанк» вправе требовать предоставления от владельца счета:

• формы W-8BEN – для физического лица (рекомендации по заполнению формы);
• формы W-8BEN-E – для юридического лица.